Lorsque vous prenez la décision finale d’aller de l’avant et de démarrer votre propre entreprise, vous devez tenir compte de la forme juridique qu’elle prendra. Toutes les sociétés opèrent sous l’une des quatre grandes classifications juridiques :
- A- Entreprise individuelle
- B- Partenariat
- C- Société par actions
- D- Société à responsabilité limitée (SARL)
Beaucoup d’entrepreneurs supposent que la meilleure entité est toujours celle qui laisse les bénéfices passer aux propriétaires à leur taux d’imposition personnel. Ils supposent en outre que la constitution en société dans votre État d’origine est toujours la meilleure solution. Ces hypothèses peuvent être fausses pour certains entrepreneurs et pour certaines entreprises.
Par exemple, si vous savez que vous voulez faire un premier appel public à l’épargne dans un délai de deux ans, vous devriez probablement vous constituer en société de type C, car ce formulaire est nécessaire pour faire un appel public à l’épargne. Si vous avez l’intention d’utiliser un capital de risque, vous voulez probablement aussi une forme de société de type C.
Il est important de comprendre les divers facteurs qui entrent en jeu lorsque vous choisissez une forme particulière de structure juridique. Sept facteurs influencent votre choix de structure.
Ici, les facteurs sont présentés sous forme de questions que vous pouvez vous poser :
Qui seront les propriétaires de l’entreprise ?
Si plus d’une personne est propriétaire de l’entreprise, vous pouvez éliminer l’entreprise individuelle en tant qu’option. Si de nombreuses personnes sont propriétaires de l’entreprise, la forme de société C est souvent le choix car elle a une durée de vie illimitée et une libre transférabilité des intérêts. Si vous avez l’intention d’avoir beaucoup d’employés, le choix C vous permet également de profiter des régimes de retraite et des régimes d’options d’achat d’actions.
Quel est le niveau de protection dont vous avez besoin en matière de responsabilité, en particulier pour vos biens personnels ?
Certaines formes vous protègent, d’autres non. Il est triste de constater que trop d’entreprises ignorent les risques auxquels elles sont confrontées et ne souscrivent pas les formes d’assurance adéquates. Tout comme vous voulez obtenir les conseils d’un avocat et d’un comptable au moment de développer votre entreprise, vous voulez aussi prendre en considération les conseils d’un courtier d’assurance.
Comment comptez-vous distribuer les bénéfices de l’entreprise ?
Si vous choisissez une entité qui permet la répercussion des revenus et des pertes, les éléments fiscaux au niveau de l’entité sont attribués immédiatement sans imposition supplémentaire, bien que les liquidités puissent ou non être distribuées. Mais dans une société de type C, seul un salaire ou d’autres formes de compensation sont payés avant impôt par la société à un propriétaire.
Quels sont les besoins opérationnels de votre entreprise et les coûts d’exploitation de l’entreprise sous la forme particulière en question ?
Si vous êtes propriétaire d’une entreprise manufacturière qui utilise beaucoup de machinerie, vous avez des responsabilités différentes de celles d’une entreprise de services.
Quels sont vos plans de financement ?
Dans quelle mesure le formulaire est-il attrayant pour les investisseurs potentiels ? Êtes-vous en mesure d’offrir des participations aux investisseurs et aux employés ? En général, si vous avez l’intention d’utiliser du capital de risque, vous avez besoin d’un formulaire de société. La plupart des investisseurs en capital de risque recueillent leur argent auprès d’entités exonérées d’impôt comme les caisses de retraite, les universités et les organismes de bienfaisance. Ces organismes ne peuvent pas investir dans des entreprises qui bénéficient d’avantages fiscaux transmissibles.
Quel sera l’effet sur la stratégie fiscale de l’entreprise et sur votre stratégie fiscale personnelle ?
Cela va de la réduction de l’impôt à payer, de la conversion d’un revenu ordinaire en gain en capital, de l’évitement de l’imposition multiple et de la maximisation des avantages des pertes de démarrage.
Vous attendez-vous à ce que l’entreprise génère un profit ou une perte au début ?
Si vous pensez que votre entreprise perdra de l’argent au cours des premières années (c’est souvent le cas des entreprises de biotechnologie ou d’autres entreprises qui développent de nouveaux produits), une option de transfert peut se justifier parce que vous pouvez déduire vos pertes dans votre déclaration de revenus personnelle.